Чи може ІП бути засновником ТОВ

1. ІП та ТОВ як дві форми організації бізнесу
2. ІП та засновник ТОВ - одна особа
3. ІП - найманий керівник ТОВ

Поширена ситуація: громадянину належить маленький бізнес в форматі індивідуального підприємництва, проте в якийсь момент він розуміє, що пора розширювати горизонти, і планує зареєструвати товариство з обмеженою відповідальністю.

Тут можна задатися питанням: а чи не можна заснувати ТОВ в статусі ІП і тим самим заощадити на податках? Адже учасники товариства платять з дивідендів 13% прибуткового податку, в той час як індивідуальний підприємець на ССО сплачує всього 6% з доходу або 15% з прибутку. Схема виглядає логічно і просто, проте такого "подвійного бізнесу" закон не дасть втілитися в життя. Чому?

ІП та ТОВ як дві форми організації бізнесу

Для початку розберемося, чим відрізняються ІП та ТОВ . Обидві організаційно-правові форми підходять для здійснення підприємницької діяльності, у кожної з них є переваги і недоліки. Фізична особа має право вільно вибирати, що йому краще зареєструвати в своєму конкретному випадку.

І ТОВ, та ВП можна зареєструвати в поодинці. Але як бути, якщо хочеться і те, і інше? Чи може ІП бути засновником ТОВ? І, навпаки, чи може засновник ТОВ відкрити ІП? Відповідь на обидва питання - так. Фізична особа має право зареєструвати та ВП, і ТОВ, і навіть відразу кілька ТОВ. Тільки йому - в рамках чинного законодавства - вирішувати, що зручніше з її оприлюдненням діяльності, планованими доходами та іншими визначальними параметрами бізнесу.

Важливо розуміти, що, реєструючи ТОВ, бізнесмен засновує юридичну особу. Отримуючи ж статус індивідуального підприємця, він отримує право займатися бізнесом без утворення юридичної особи. Своє право на участь в організації можна передавати іншим особам - оголошення про продаж ТОВ не рідкість. Статус ІП не може бути відчужений, і при бажанні припинити бізнес індивідуальний підприємець повинен пройти процедуру зняття з обліку в податковій як ІП.

ІП та засновник ТОВ - одна особа

засновник при реєстрації ТОВ виступає як фізична особа, і не має значення, чи володіє ця фізична особа статусом індивідуального підприємця. Сам факт статусу ІП податківцями ігнорується, тому що закон "Про товариства з обмеженою відповідальністю" дає конкретне формулювання щодо того, що учасниками господарських товариств у нас в країні можуть бути фізичні або юридичні особи. Закону вторять і положення Цивільного кодексу. Ви не зустрінете прямого роз'яснення щодо ІП - засновника ТОВ, але спочатку не передбачається, що ІП при реєстрації ТОВ якимось чином відрізняється в правах від звичайного фізичної особи .

В формі Р11001 - заяві на реєстрацію ТОВ - ви не знайдете полів, де могли б повідомити про підприємницький статус засновника юридичної особи (розділ "ІН" передбачений для засновників товариства на вірі або повного товариства). У разі успішного рішення з питання реєстрації ТОВ в ЕГРЮЛ відображають інформацію тільки про фізичну особу.

Власне, ситуація, коли ІП та засновник ТОВ - одна особа, цілком можлива, але слід розуміти, що дві ці іпостасі одного громадянина ніяк не перетинаються, не «підсумовуються", а значить, і оптимізувати податкові витрати не дозволяють. Індивідуальний підприємець, як і раніше відповідає за взятими на себе зобов'язаннями всім майном (за винятком єдиної квартири та іншого майна, на яке, відповідно до закону, не може бути звернено стягнення). Що стосується зобов'язань ТОВ, то учасник по ним не відповідає - він несе відповідальність, пов'язану з діяльністю товариства, тільки в межах належної йому частки в статутному капіталі.

Таким чином, якщо засновником ТОВ є ІП, то він веде з податківцями два паралельних діалогу. У першому він виступає платником податків-ІП та вільно розпоряджається отриманими від бізнесу засобами; у другому він грає роль учасника ТОВ і повинен суворо дотримуватися порядку виплати дивідендів. Порядок такий: заборонено виводити на рахунки учасників ТОВ необмежені обсяги грошових коштів, можна тільки розподіляти чистий прибуток у вигляді дивідендів за результатами звітного періоду.

З вищесказаного випливає, що можна відкрити ТОВ , Будучи в статусі ВП. Це не взаємовиключні форми ведення бізнесу. Однак якщо не хочеться вести таку "подвійну" життя, ускладнюючи її різними податками та внесками, діяльність ІП можна припинити. Для цього потрібно подати до податкової інспекції відповідну заяву, квитанцію про сплату держмита, а також довідку з Пенсійного фонду РФ про те, що заборгованостей перед ним немає.

ІП - найманий керівник ТОВ

Часто в прагненні заощадити учасники ТОВ використовують таку лазівку: запрошують індивідуального підприємця на посаду керуючого, не платять за нього страхові внески, а винагорода управителю списують до витрат. Виглядає все гладко, однак перевіряючі органи теж не дрімають. Судові розгляди з приводу доцільності витрат на керуючого-ІП не так вже й рідкісні, а ухилення від податків - стаття серйозна, тому зловживати подібною схемою точно не варто.

Тут же торкнемося момент, який стосується договірних відносин між ТОВ та його учасниками. Наприклад, учасник ТОВ також є індивідуальним підприємцем і в цьому статусі займається питаннями оренди - здає площі, техніку або обладнання. Чи може ІП - засновник ТОВ надавати послуги суспільству, учасником якого значиться, і отримувати від цього прибуток? Закон не ставить хрест на такій взаємодії, але співробітники податкових служб активно оперують терміном "взаємозалежні особи" з НК РФ. Угоди між такими особами викликають підозру, а значить підлягають перевірці ретельній перевірці.

Безкоштовно підготувати документи для реєстрації ТОВ або ІП ви можете в нашому сервісі.