Касова дисципліна в 2016 році: порядок і правила ведення касових операцій в 2016 році для ІП і ТОВ

1. Що таке касова дисципліна?
2. Ліміт залишку каси в 2016 році
3. Порушення касової дисципліни: відповідальність
4. Очікувані зміни в правила ведення касових операцій в 2016 році

При веденні касових операцій всі юридичні особи, а також індивідуальні підприємці керуються правилами, встановленими Центральним банком Російської Федерації. З 2016 року цей порядок зазнав істотних змін. Які саме - читайте в нашому матеріалі.

зміст:

1. Що таке касова дисципліна?
2. Ведення касових операцій ІП: зміни
3. Ліміт залишку каси в 2016 році
4. Порушення касової дисципліни: відповідальність
5. Очікувані зміни в правила ведення касових операцій в 2016 році

Що таке касова дисципліна?

Як відомо, рух готівкових грошових коштів в будь-якій фірмі має здійснюватися тільки через касу - це необхідно для контролю за обігом грошових коштів, їх обліку та складання бухгалтерської звітності фірми. Так, наприклад, всі операції з готівковими коштами, які будуть взяті з каси підприємства, повинні оформлятися через видатковий касовий ордер.

Як відомо, правила ведення касових операцій для всіх підприємств єдині - вони не можуть розроблятися фірмою самостійно і на свій розсуд. Форми звітності представлені в журналі первинної документації та вимагають дотримання всіх формальностей - за цим суворо стежать інспектори Федеральної податкової служби. А за порушення правил ведення касових операцій, які будуть виявлені в ході податкової перевірки, підприємця можуть оштрафувати і причому на досить солідну суму. Причина такого «підвищеного» уваги податківців до правильності ведення касових операцій підприємствами малого і середнього бізнесу - це, в першу чергу, протидія незаконному грошового готівкового обігу в фірмах, і як наслідок - приховування доходів і несплата податків за них.

Оформляти гроші, що надходять і «вибувають» з каси, підприємцям все ж доведеться, і це вимога необхідно виконувати незалежно від системи оподаткування в фірмі, наявності контрольно-касової техніки та кількості працівників.

Касова дисципліна - це певні правила, які в обов'язковому порядку необхідно дотримуватися при використанні готівкових коштів у фірмі. Основним документом, таким собі «постулатом» в зв'язку з цим для всіх підприємців є Вказівка ​​Центрального банку Росії від 11 березня 2014 р № 3210-У «Про порядок ведення касових операцій юридичними особами та спрощеному порядку ведення касових операцій індивідуальними підприємцями та суб'єктами малого підприємництва». З назви документа зрозуміло, що облік касових операцій з 2015 року став умовно ділитися на «повний» порядок обліку (для юросіб) і «спрощений» порядок (для ІП і підприємств малого бізнесу).

Форми касових документів залишилися колишніми, але з'явився ряд змін, що стосуються заповнення і складання даних форм. Наприклад, згідно з новим Вказівкою ЦБ РФ, передбачена можливість складання касових документів так званими «приходять бухгалтерами» - фахівцями, які надають ті чи інші бухгалтерські послуги підприємству за договорами цивільно-правового характеру. Раніше складання касових документів дозволялося лише працівникам організації і самим індивідуальним підприємцям.

Але ось здійснювати самі касові операції, наприклад, видавати готівку кошти з каси або вносити їх в неї - можуть тільки працівники компанії або сам індивідуальний підприємець. «Хто приходить» бухгалтер такого права не має.

Перелічимо основні правила касової дисципліни, які в обов'язковому порядку повинні дотримуватися в фірмі.

1. Необхідно правильно складати і оформляти касові документи фірми. Всі операції з грошима каси повинні здійснюватися уповноваженою особою, тобто касиром, бухгалтером або самим ІП, якщо посади касира в фірмі не передбачено. Серед обов'язкових для заповнення документів в рамках касової дисципліни - це прибутковий касовий ордер, видатковий касовий ордер, книга обліку доходів і витрат , Розрахунково-платіжна відомість. Оформляти документи дозволено як в електронному вигляді, так і в паперовому форматі.
2. В організації в обов'язковому порядку повинен бути встановлений ліміт залишку каси.
3. Видача готівкових коштів з каси підприємства може здійснюватися тільки підзвітним працівникам і на підзвітні господарські потреби і завжди повинна забезпечуватися документами, які доводять витрачання коштів за призначенням. Тобто витрачання грошей з каси фірми має документально підтверджуватися - чеками, товарними накладними і т.д.
4. Для ІП та юридичних осіб розрахунок в рамках одного договору не повинен перевищувати ста неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
5. Для керівників організацій існує заборона брати гроші з каси для використання їх на власні потреби. Для ІП таких обмежень немає.

Необхідно відзначити, що основні зміни в правила ведення касових операцій з 2015 - 2016 роки, закріплені в Вказівці Центрального банку Росії від 11 березня 2014 р № 3210-У, торкнулися індивідуальних підприємців. Зокрема, даний нормативно-правовий акт значно полегшує ведення касової дисципліни ВП.

Ведення касових операцій ІП: зміни

Індивідуальні підприємці на ССО, ЕНВД, патенті, які самі отримують і витрачають виручку в касі, можуть не вести касові документи (прибутковий касовий ордер при прийомі готівки в касу, видатковий касовий ордер при видачі готівки з каси) і не вести касову книгу, але тільки за умови, що вони ведуть облік доходів і витрат об'єктів оподаткування та інших фізпоказателей в цілях оподаткування. Також касову книгу може не вести фірма, яка не використовує готівку грошові кошти для розрахунків з працівниками або контрагентами. За словами фахівців, відмова від ведення касових документів для індивідуального підприємця недоцільний. Так, він заздалегідь повинен бути готовий до того, що контролювати співробітників, які тим чи іншим чином беруть участь в грошових операціях фірми, буде складно. Документального підтвердження того, що працівник отримав або, навпаки, здав ту чи іншу суму грошей, не буде.

Даний формат зручний в тому випадку, якщо ІП сам є «касиром» фірми - в цьому випадку контролювати надходження та витрачання грошових коштів і оформляти документацію немає необхідності.

• Для ведення касової документації індивідуальний підприємець тепер має право вибрати або паперовий, або електронний носій. При виборі ведення документації в електронному вигляді, обов'язкове застосування електронного цифрового підпису. Якщо касова документація буде вестися в електронному вигляді, то паперові, аналогічні екземпляри документів більше не потрібні.

Читайте також: Коли робота ІП можлива без касового апарату

• У всіх документах з обліку касових операцій індивідуальний підприємець може виправляти помилки: для цього неправильні дані слід закреслити, потім вказати поруч правильну інформацію, дату внесення виправлення і привести розшифровку виправлення. Правки завіряються підписом працівника, який оформляв документ. Але виправлення не дозволяється вносити до прибуткового касового ордеру і видатковий касовий ордер.
• Згідно з новими правилами, ІП не може витрачати виручку фірми з каси на такі цілі, як оплата і видача позик і відсотків по ним, операції з цінними паперами, оплата оренди приміщень, проведення азартних ігор. Для цих цілей ІП повинен використовувати засоби розрахункового рахунку компанії (або фізособи) в банку, тобто забрати готівку з каси і перевести їх на рахунок.
• У податковому обліку не потрібно відображати кошти, зняті ІП зі свого рахунку в банку і потім внесені в касу підприємства.
• Якщо в певні дні готівкові розрахунки в фірмі не проводилися, то заповнення касової книги не потрібно.
• Вся виручка організації, отримана протягом дня, повинна проводитися з використанням контрольно-касових машин.

Ліміт залишку каси в 2016 році

Ліміт залишку каси - це максимально допустима кількість готівкових коштів, який можуть зберігатися в касі фірми на кінець робочого дня.

Згідно Вказівкою Центрального банку Росії від 11 березня 2014 р № 3210-У індивідуальним підприємцям немає необхідності вводити ліміт залишку каси - організації малого бізнесу можуть вести спрощений касовий порядок. Нагадаємо, що до категорії підприємств малого бізнесу відносяться фірми з чисельністю працівників менше ста чоловік і виручкою за рік не більше 400 мільйонів рублів. В рамках нього для таких підприємств допустимо відсутність касового ліміту - тобто фірма може накопичувати в касі необмежену кількість грошових коштів на необмежений термін. Але все ж фахівці радять здавати гроші фірми в банк - це правильно з точки зору безпеки. Відмова від касового ліміту необхідно оформити на підставі наказу по фірмі. Ця вимога також закріплює Вказівка ​​Центрального банку Росії від 11 березня 2014 р № 3210-У. Також наказом слід фіксувати всі зміни, що вносяться до порядку роботи з касовою готівкою і веденням касової документації вашої фірми.

Що ж стосується організацій, то вони повинні самостійно встановити ліміт залишку готівки в касі - це вимога є обов'язковою. Даний показник - це обсяг коштів, які можуть зберігатися в касі, і, якщо ліміт залишку грошових коштів фірми не встановлено, він вважається рівним нулю, а це значить, що компанія взагалі не має права зберігати грошові кошти в кінці робочого дня. За те, що в касі організації гроші зберігаються понад ліміт, керівника фірми можуть покарати, так як це є правопорушенням. Штраф для юридичної особи може досягати 50 тисяч рублів.

Розрахувати залишок ліміту каси для вашої фірми можна двома основними способами - виходячи з обсягу видачі готівки (витрат) і виходячи з обсягу грошових надходжень в касу (виручки).

Розрахувати ліміт залишку каси

Погоджувати величину ліміту залишку каси з банком не потрібно, але ось видати наказ (розпорядчий документ) по фірмі з встановленням ліміту касового залишку необхідно.

Порушення касової дисципліни: відповідальність

Як говорилося вище, дотримання касової дисципліни та встановлених правил обліку зберігання грошових коштів в фірмі, правильність оформлення документів можуть оцінити фахівці податкової інспекції в рамках перевірок фінансово-господарської діяльності компанії. В рамках виїзної перевірки вони можуть виявити різні порушення і накласти на посадову особу ІП або організації штраф. Відповідно до статті 15.1 Кодексу РФ про адміністративні правопорушення він може становити до п'яти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. Штраф на саму установу за дане правопорушення може бути дорівнює 50 тисячам рублів. Нагадаємо, згідно з п. 39 Порядку ведення касових операцій відповідальність за недотримання касової дисципліни несуть керівник установи, головний бухгалтер і касир.

Очікувані зміни в правила ведення касових операцій в 2016 році

Важливим нововведенням, яке безпосередньо торкнеться правил ведення касових операцій в 2016 році, може стати прийняття Федерального закону про застосування нової контрольно-касової техніки - так званих «онлайн-кас». Про це ми вже детально розповідали в нашій статті «Онлайн-каса» з 2016 року: хто повинен перейти на нову ККТ ?

Деякі організації нашої країни вже почали перехід на «онлайн-каси» з можливістю передачі даних про всі фінансові операції фірми в Федеральну податкову службу. Але повсюдний перехід на нову ККТ буде можливий лише з прийняттям закону, який передбачає зміни до закону №54-ФЗ. Зараз він знаходиться на розгляді в Держдумі.

Інші матеріали по темі:

Коли робота ІП можлива без касового апарату
Розрахунок ліміту залишку каси
Де знайти касира-операціоніста