Стати платником податків в Австралії? Так, в цьому є сенс!

Ви резонно запитаєте, чому? - Тому, що це вигідно. Як так може бути в країні, де податок на прибуток в бізнесі становить 30%, а податок на товари і послуги GST (аналог ПДВ) - 10%? Виявляється може. В Австралії, крім її інвестиційної привабливості - сьогодні за цим показником країна посідає перше місце в світі (див. Статтю « Австралія для бізнесу? Відкриваємо заново! »), Є розвинена система державного стимулювання, на рівні штатів і федерального уряду, для залучення інвестицій і розвитку бізнесу. Податкова система тут працює не за принципом російського пилососа; в Австралії податок може бути істотно зменшений (в т.ч. до нуля), або його вам повернуть (в деяких випадках, в більшому розмірі, ніж ви заплатили!). Щоб використовувати це на практиці, потрібно розуміти, що австралійське податкове відомство (ATO) працює в зв'язці з міністерствами, департаментами та урядовими агенціями, покликаними стимулювати розвиток бізнесу.

Виходимо на австралійський венчурний ринок (податків не платимо)

«Знову сірі схеми!», Скажете ви з огидою. Нічого подібного, поняття мінімізації податків в Австралії біліший від снігу та АТО саме випускає посібники, як це робити. Справа в тому, що економіка Австралії переважно інноваційна, а слово «венчур» має тут більш ніж півстолітню історію. Венчур - це коли ви вкладаєте в новий, свідомо високоприбутковий бізнес-проект кілька мільйон доларів (при цьому, держава вкладе в проект половину потрібної суми) з наміром продати бізнес через три роки за кілька сотень мільйон доларів. Зрозуміло, такий бізнес неминуче пов'язаний з ризиками; щоб знизити їх, уряд повністю або частково (це залежить від проекту) звільнить вас від податків на період виходу проекту на самоокупність. Крім того, вам будуть запропоновані різні схеми компансаціі витрат, дотацій і субсидій. Деякі з них вбудовані в систему оподаткування, вони і будуть розглянуті в даній статті.

Сьогодні венчурний бізнес тут на стартовій стадії повністю звільняється від податку на прибуток. Для цього створені дві спеціальні правові форми бізнесу: венчурне партнерство з обмеженою відповідальністю (Venture Capital Limited Partnerships - VCLPs) and венчурне обмежене партнерство ранній стадії (Early Stage Venture Capital Limited Partnership - ESVCLPs). Для того, щоб скористатися цим благом, генеральний партнер венчура (той хто інвестує), повинен бути резидентом Австралії або тієї країни, з якої Австралія має угоду про уникнення подвійного оподаткування (Double Tax Agreement - DTA). РФ входить в список таких країн. Попросту кажучи, якщо задум бізнес проекту (технологія, продукт або послуга) виходить від російського підприємця, а венчурний капітал - австралійський (або російський), то податку на прибуток не буде.

Інвестиції повинні бути залучені в партнерство принаймні на 12 місяців. Для структур VCLP і ESVCLP процедурні умови мають деякі відмінності:

• ESVCLP повинна мати розмір фінансування в діапазоні між 10 млн. І 100 млн. Австралійських доларів;
• VCLP може має максимальний розмір фінансування 250 млн. Доларів;
• для ESVCLP, що інвестуються підприємства не можуть мати сукупні активи, що перевищують 50 млн. доларів безпосередньо перед вливанням;
• ESCVLP повинні освоїти інвестиції, перш ніж його активи зростуть до 250 млн. Доларів;
• для VCLP інвестованого підприємства не можуть мати загальні активи, що перевищують 250 млн. доларів і повинні мати, принаймні 50 відсотків співробітників і активів в Австралії.

Для забезпечення проектів венчурним капіталом, уряд заснував безліч фондів під загальним управлінням AusIndustry (підрозділу департаменту промисловості), що забезпечують часткове фінансування і гранти в конкретних галузях, таких як автомобілебудування, технології очищення, багато виробництв (одяг, побутові прилади, текстильна промисловість та ін.) . Крім того, є звільнення від імпортних мит і тарифів для гірничодобувної промисловості та переробки корисних копалин, сільського господарства, виробництва продовольства, енергетика і водопостачання. Для реалізації проекту може бути виділена федеральна земля (Crown Land). Такі земельні ділянки знаходиться у веденні Департаменту охорони навколишнього середовища і природних ресурсів (DENR).

Якщо проект передбачає подальший експорт продукції або послуг, то Австралійська торгова комісія (Austrade) компенсує до 50% витрат, пов'язаних з підготовкою експорту, включаючи витрати на маркетинг. Фінасовий рік в Австралії починається з 1 липня, тому Austrade приймає заявки на фінансування з 1 липня по 2 грудня. Щоб мати право на отримання гранту, бізнес повинен мати дохід не більше 50 млн. Доларів на рік подачі заявки.

Наукові дослідження і розробки (R & D в прийнятій тут міжнародній термінології), неминучі для інноваційних проектів, мають специфічні для Австралії податкові пільги, що видаються спільно АТО і Інноваційним Агенством (Innovation Australia) через AusIndustry. Якщо компанія має агрегований оборот менш 20 млн доларів, то вона отримує еквівалент 150% податкового вирахування, якщо понад 20 млн доларів - то тільки 133%. Отримувати цю компенсацію можуть компанії, зареєстровані в Австралії; іноземні компанії, які є податковими резидентами в Австралії або в країнах, з якими у Австралії підписано DTA. У разі, якщо роботи з об'єктивних причин не можна вести в Австралії, вони можуть проводитися за кордоном за умови наявності зв'язку з бізнесом в Австралії. Витрати на R & D у претендента повинні бути не менше 20 000 доларів у відповідному році. Витрати на маркетинг можуть бути включені до складу компенсуються. Для того, щоб претендувати на відшкодування витрат на R & D претендент повинен бути зареєстрований в AusIndustry щороку. Заявка на реєстрацію повинна бути подана не пізніше десяти місяців після закінчення фінансового року.

Особлива форма пільг існує для учасників інфраструктурних проектів, ініційованих урядом. У 2013 році був прийнятий закон, покликаний забезпечити податкові пільги для них. Згідно з цим законодавством, зниження доходів, що виникає в учасників цих проектах в порівнянні з попереднім роком, буде компенсовано (exempt from the tax loss recoupment rules). Після обрання нового Уряд у вересні 2013 року, було ще кілька податкових змін, в тому числі:

• скасування податку на природні ресурси (Minerals Resource Tax), введеного попереднім федеральним урядом в 2012 р в розмірі 30% на прибуток;
• скасування податку на викиди вуглецю (Carbon Tax) введеного попереднім федеральним урядом в 2011 р у вигляді фіксованої суми на 1 т. викиду;
• зниження ставки податку на прибуток до 28,5% для компаній з річним оподатковуваним доходом до 5 млн. доларів (для компаній з великим, ніж 5 млн. доларів доходом, введено додатковий податок в розмірі 1,5%, що залишає їх в колишній позиції , як і до цього нововведення).

Як бачимо, практично всі можливі види бізнесів потрапляють в зону пільг (ми не згадали виробництво кінофільмів і ще ряд специфічних бізнесів, для яких існують свої пільги). Так що свічковий заводик - мрія батька Федора, може бути цілком побудований на гроші уряду Австралії, на наданій йому безкоштовно землі, позбавлений на перший час від податків, митних зборів і т.д. Звичайно, якщо це свічки нового типу (наприклад, зроблені по нанотехнології), або йдуть на експорт (скажімо, в Нову Гвінею, де немає електрики).

Бути чи не бути ... резидентом Австралії, принаймні - податковим

Для цілей оподаткування відмінність між резидентом і нерезидентом суто формальне і не пов'язане з імміграційним статусом (хоча, статус податкового резидента є істотною підмогою при отриманні ПМЖ). Як правило, людина вважається резидентом Австралії, якщо має юридичну адресу в Австралії, або знаходився тут понад 183 днів. Компанія буде розглядатися в якості резидентної, якщо вона здійснює підприємницьку діяльність в Австралії і / або має тут управління, або контролюється акціонерами, які є резидентами Австралії.

Австралійська система оподаткування існує на двох рівнях - федеральному і штатів. Федеральними є прибутковий податок, податок на товари і послуги (GST), податок на соціальні потреби (FBT), митні збори та акцизні збори. Податки, що стягуються урядами штатів включають гербові збори, земельні податки, а також податки на деякі види господарських операцій. На федеральному рівні, оподаткування перебуває у віданні Австралійського податкового управління (ATO), яке представлене

Уповноваженим з податків і зборів (Commissioner). На рівні штату - це департамент доходів (State Revenue Office).

Для цілей оподаткування приватні особи отримують індивідуальний податковий номер (Tax File Number - TFN), а компанії - унікальний номер австралійської компанії (Australian Business Number - ABN). По завершенні фінансового року всі власники TFN і ABN, тобто податкові Резида, повинні подати в АТО річну податкову декларацію. При цьому можна користуватися послугами зареєстрованого податкового агента, але можна робити це і самому. Австралія має систему самооцінки - це означає, що всі платники податків (фізичні особи та компанії) збирають тільки обмежений набір даних, необхідний для розрахунку їх податкових зобов'язань. Для отримання податкових пільг і відрахувань потрібно предствить додаткові відомості; для спрощення податкових формальностей і придумані описані в попередньому розділі структури VCLP і ESVCLP. Якщо платник податків навмисно представив неправильні дані для зменшення оподатковуваної база, то буде проведена аудиторська перевірка і на нього можуть бути накладені штрафи. Якщо ж з'ясується переплата по податках, то АТО поверне переплачену суму з нарахованими на неї відсотками відповідно до чинної банківської ставкою (близько 5,5% річних). У разі отримання будь-яких платежів на банківський рахунок, власник якого не подав банку свого TFN або ABN, податок буде взятий за максимальною ставкою 45% плюс 1,5% податку в систему безкоштовного медичного обслуговування (Medicare Levy), тобто 46,5%.

Платимо персональний податок на доходи ... або не платимо

Сказане вище залишається в силі і в цьому розділі - ми не вчимо вас нелегітимності ухилення від податків, а вчимо їх цілком законної мінімізації. Дійсно, стимулювання вас стати податковим резидентом Австралії, триває і в частині прибуткового податку. Ставка його плаваюча, і обчислюється в 2014 році в такий спосіб:

• при річному доході менше $ 18 200 для резидента податок дорівнює нулю, для нерезидента, він становить 32,5%;
• при річному доході від $ 18 201 до $ 37 000 для резидента податок 19%, для нерезидента він як і раніше 32,5%.

При великих доходах резиденти і нерезиденти зрівнюються в правах:

• при річному доході від $ 37 001 до $ 80. 000 податок становить 32,5%;
• при річному доході від $ 80 001 до $ 180. 000 податок становить 37%;
• при річному доході понад $ 180. 000 податок становить 45%.

АТО застосовує більш складні формули для обчислення податку, але наведені вище відсотки цілком відображають суть процесу і можуть задовольнити цікавість.

Списання на витрати в Австралії має безліч статей (АТО видає розпорядження з приводу списання на витрати для понад півсотні професій), так що для повного викладу питання в статті просто недостатньо місця. Розглянемо його тільки для власників нерухомості. Для них передбачені такі відрахування з доходів:

- відсотки по кредиту на покупку нерухомості;
- витрати на маркетинг і послуги ріелтерів;
- страхування нерухомості;
- платежі за електрику, воду і т.д .;
- платежі за обслуговування саду;
- амортизація будівлі, побутової техніки та ін. (Графіки амортизації встановлюються Уповноваженим з податків і зборів та діапазоні від декількох років до більш ніж 20 років.)

Далі починається найцікавіше для інвестора (незалежно від того, інвестує він у нерухомість, в реальний бізнес або в цінні папери). Згідно з податковим законодавством Австралії, якщо його витрати на зроблені вкладення в звітному році перевершують його доходи (наприклад, від здачі нерухомості в оренду, виплати дивідендів, і купонного доходу за цінними паперами), то чистий збиток, який він поніс, може бути відняті з його іншого оподатковуваного доходу. Тут це називають негативним левериджем (negative gearing). Щоб використовувати цю потенційну вигоду, важливо, щоб у вас є ще одне джерело доходу. Наприклад, купується нерухомість, яка неухильно зростає в ціні, хоча доходи по здачі її в оренду не компансіруют зроблені витрати. Однак нічого страшного, втрату покриє АТО, а в цей час можна прикупити ще нерухомість (або акцій), продовжуючи працювати за схемою negative gearing. Багато австралійців дотримуються такої стратегії все життя, опиняючись до моменту відходу від справ власниками великого капіталу. У 2013 р уряд витратив на компенсації за цією схемою більше 30 млрд. Доларів. Австралійські економісти лають схему, але вона є «священною коровою» австралійського суспільства, точніше його середнього класу, і жоден з урядів, що пропонують різноманітні реформи економіки Австралії, не наважився її скасувати. Головний аргумент на користь negative gearing - держава повинна стимулювати бажання робити інвестиції.

Розподіл податків в Австраліі- мільйонери на велфере

Велфер (welfare) - соціальні виплати державою своїм громадянам у багатьох розвинених країнах, зокрема в США, має злегка інічіжітельний відтінок, тому що має на увазі матеріальну допомогу деяким категоріям населення, які її потребують. В Австралії інше ставлення до соціальних виплат з податків, зібраних державою. Середній клас, основний платник податків в Австралії, користується всіма благами системи. Крім права на безкоштовне медичне обслуговування (за цим показником сьогодні Австралія посіла друге місце в світі - див. Статтю «Австралія для бізнесу? Відкриваємо заново!»), Мільйонери не втрачають права на соціальні пільги. До речі, в Австралії є державна і приватна системи охорони здоров'я. Якщо ви надумаєте звернутися в приватну клініку, їх рахунок буде вам оплачений. Для отримання багатьох пільг стан банківського рахунку та нерухомості (assets) не береться до уваги, всі розрахунки робляться з міркувань річного доходу і планка його досить висока (наприклад, річна зарплата топ-менеджерів в Австралії може досягати 250 000 доларів).

Соціальні виплати представникам середнього класу мають назви податкових пільг (tax benefits), хоча насправді вони виплачуються через систему департаменту людських ресурсів (Human Resource Department). Сьогодні ці виплати включають (це не вичерпний список):

- допомога на непрацюючого чоловіка (у) (dependent spouse rebate);
- компенсація витрат на освіту (education tax refund);
- посібник для допомоги родині (family tax benefit);
- допомога на народження дитини (parenting payment);
- посібник для підтримки великої родини (large family supplement);
- повернення платежів приватним лікарям (private health insurance rebate);
- компенсація платежів до пенсійного фонду (superannuation tax rebate);
- оплата ліків (pharmaceutical allowance).

Хоча формальна планка оподаткування ставить Австралію на позиції таких країн, як Данія і Фінляндія, насправді, за останнє десятиліття фактичний (з урахуванням соціальних виплат) рівень податків знизився з 17,4% до 6,6%. На думку австралійських економістів, діюча сьогодні система велферу для середнього класу перетворила Австралію з країни з високими податками в сприятливу зону з точки зору оподаткування (tax heaven).

Якщо у вас питання по бізнесу і життя в Австралії, звертайтеся до нас по е-mail [email protected] і ви отримаєте необхідну інформацію та професійну допомогу.

Підпишіться на наш телеграм канал і розкажіть про нього знайомим в бізнесі.