Порядок оформлення паспорта угоди

Паспорт угоди - це документ, службовець цілям валютного контролю. Паспорт угоди оформляється в разі, якщо мають місце валютні операції між резидентом і нерезидентом, які полягають в здійсненні розрахунків і переказів через рахунки резидента, відкриті в уповноважених банках, а в деяких випадках - через рахунки в банк-нерезидент.

Паспорт угоди необхідний:

• при здійсненні ряду валютних операцій організацією-резидентом Росії (ст. 20 Закону від 10 грудня 2003 № 173-ФЗ);
• при митному оформленні експорту або імпорту товарів (додаток до наказу ФМС Росії від 25 квітня 2007 р № 536).

Паспорт угоди потрібно, якщо одночасно виконуються три умови (п. 3.1 Інструкції Банку Росії від 15 червня 2004 № 117-І):

• валютна операція проводиться з нерезидентом (при цьому розрахунки в рублях, що здійснюються між резидентом і нерезидентом, визнаються валютною операцією);
• між сторонами операції укладено зовнішньоторговельний контракт на експорт або імпорт товарів (виконання робіт і т. д.) або договір позики (кредиту);
• розрахунки (переклади) по операції проходять через рахунки, відкриті в уповноваженому банку або через рахунки в банк-нерезидент.

Ситуації, які не потребують оформлення паспорта угоди:

• якщо сума зовнішньоторговельного контракту не перевищує 5000 доларів США.

Курс іноземної валюти до рубля береться на дату укладення договору (курс Банку Росії):

• якщо проводиться оплата міжнародних мит до Світової організації інтелектуальної власності за міжнародну реєстрацію товарних знаків;
• якщо проводиться заправка паливом судів нерезидентів в російських портах, що вивозяться з митної території в митному режимі переміщення припасів;
• якщо проводиться збір обов'язкових аеропортових, аеронавігаційних та інших платежів в аеропортах.

Якщо валютні операції (при зовнішньоторговельному контракті на імпорт або експорт товарів або кредитному договорі) виробляються з представництвом іноземної організації, що знаходяться на території Росії, то паспорт угоди повинен бути складений в обов'язковому порядку, оскільки з валютного законодавства представництво (відокремлений підрозділ) навіть на території РФ є нерезидентом.

Організація повинна оформити один паспорт угоди по кожному зовнішньоторговельним контрактом (кредитним договором):

• в одному уповноваженому банку - якщо розрахунки за контрактом ведуться через рахунок, відкритий у банку-резидента (п. 3.3 Інструкції Банку Росії від 15 червня 2004 № 117-І);
• в територіальному установі Банку Росії за місцем державної реєстрації організації - якщо всі розрахунки за контрактом ведуться через рахунок, відкритий у банку-нерезидента (п. 3.4 Інструкції Банку Росії від 15 червня 2004 № 117-І).

Дата оформлення паспорта угоди:

• повинна бути узгоджена з банком;
• наступити не пізніше дати одного з подій:
  • валютної операції за зовнішньоторговельним контрактом (не пізніше перших розрахунків з контрагентом);
  • іншого виконання зобов'язань за контрактом (п. 3.14 Інструкції Банку Росії від 15 червня 2004 № 117-І).

Для оформлення паспорта угоди організація повинна пред'явити в банк наступні документи:

• два примірника заповненого паспорта угоди (заповненого в частині, яка оформлюється організацією);
• зовнішньоторговельний контракт (кредитний договір);
• дозвіл на проведення валютних операцій, а також на відкриття рахунку в банку за кордоном (при необхідності подібного дозволу);
• інші документи, необхідні для заповнення паспорта угоди (ч. 4 ст. 23 Закону від 10 грудня 2003 № 173-ФЗ):
  • свідоцтво про державну реєстрацію організації-резидента;
  • свідоцтво про постановку на облік у податковій інспекції та ін. (п. 3.5 Інструкції Банку Росії від 15 червня 2004 № 117-І).

Банк може зажадати від організації документи, що стосуються лише здійснюють валютної операції.

Документи можуть бути надані у вигляді:

• оригіналів;
• завірених копій документів.

Документи повинні бути дійсні на момент їх пред'явлення.

Банк може зажадати надати завірені переклади іноземних документів на російську мову (ч. 5 ст. 23 Закону від 10 грудня 2003 № 173-ФЗ).

Документи можуть бути надіслані в банк:

• через Інтернет;
• по факсу;
• поштою;
• телеграфу (п. 3.23 Інструкції Банку Росії від 15 червня 2004 № 117-І).

Дата надання документів в банк підтверджується відміткою про дату реєстрації в банку документів, яку співробітник банку зобов'язаний поставити на обох примірниках паспорта угоди.

Потім банк повинен здійснити перевірку отриманих документів (п. 3.9 Інструкції Банку Росії від 15 червня 2004 № 117-І).

Паспорт угоди заповнюється за формою:

• за формою 1 - якщо укладено зовнішньоторговельний контракт на імпорт (експорт) товарів (виконання робіт, надання послуг, передачу інформації та результатів інтелектуальної діяльності);
• за формою 2 - якщо укладений кредитний договір.

Ряд розділів в паспорті угоди заповнює відповідальний співробітник банку.

Паспорт угоди обох форм складається з двох аркушів.

В першу чергу відомості заносяться в лист 1 паспорта угоди:

• Вказується найменування банку:
  • в головній частині ставиться скорочене найменування банку (відповідно до установчих документів);
  • повна назва слід вказати, якщо скорочена відсутня (п. 1 Порядку заповнення паспорта угоди, затвердженого Інструкцією Банку Росії від 15 червня 2004 № 117-І).
• У розділі 1 зазначаються відомості про організацію-резидента:
  • повна назва організації;
  • адреса організації;
  • основний державний реєстраційний номер, присвоєний організації при реєстрації;
  • дата внесення запису про реєстрацію організації в ЕГРЮЛ;
  • ІПН або КПП (при його наявності).

Ці дані вказуються відповідно зі свідченнями про реєстрацію та про взяття на облік в податковій інспекції, в тому числі адресу організації (п. 3 Порядку заповнення паспорта угоди, затвердженого Інструкцією Банку Росії від 15 червня 2004 № 117-І).

• У розділі 2 наводяться дані про іноземне контрагента:
  • його найменування (відповідно до договору);
  • назва та код країни реєстрації контрагента (відповідно до Класифікація країн світу).
• У розділі 3 робляться такі записи.
  • в графі 1 указується номер контракту (кредитного договору). Якщо він відсутній, вказується дата підписання контракту (кредитного договору) в форматі ДД.ММ.РРРР;
  • в графах 3-4 вказується найменування і код валюти ціни контракту (кредитного договору) відповідно до Класифікація валют.

Якщо сума контракту виражається в декількох валютах і загальна сума в одній валюті не визначена, то:

• в графах 3-4 слід вказати будь-яку на вибір валюту;
• в графі 5указивают загальну суму контракту (кредитного договору), перераховану в зазначену валюту. При перерахунку використовується курс іноземних валют до рубля, встановлений Банком Росії на дату підписання угоди;
• слід вказати орієнтовну суму, якщо умови контракту не дозволяють визначити точну суму угоди;
• якщо неможливо визначити орієнтовну суму, то ставиться символ б / с;
• в графі 6 вказується дата виконання всіх зобов'язань (у форматі ДД.ММ.РРРР);
• в графі 6 вказується дата повернення всіх отриманих (наданих) грошових коштів, дата оплати відсотків за користування кредитом (позикою) - якщо укладений кредитний договір;
• якщо точна дата не може бути визначена, то в паспорті угоди слід прописати самостійно розраховану дату;
• графа 7 заповнюється лише в тому випадку, якщо контракт (кредитний договір) передбачає зарахування певної суми грошей на рахунок в банк-нерезидент;
• в паспорті угоди за формою 1 необхідно вказати суму виручки від експорту, яку організація має намір використовувати в цілях погашення кредиту (позики), залученого резидентом;
• в паспорті угоди за формою 2 необхідно вказати суму кредиту (позики), залученого резидентом без зарахування на його рахунку в уповноваженому банку.

Решта записи в розділі 3 здійснюються в залежності від форми паспорта угоди.

При використанні форми 1 в наступних графах ставиться символ Х при наявності відповідного особливого умови:

• в графі 8 - якщо контракт передбачає валютну обмовку;
• в графі 9 - якщо контракт передбачає імпорт або експорт товарів, зазначених у розділах XVI, XVII, XIX ТН ЗЕД (заповнення цієї графи не обов'язково);
• в графі 10 - якщо контракт передбачає виконання будівельних і підрядних робіт за межами Росії.

При використанні форми 2:

• в графі 8 вказується сума кредиту (позики), яку резидент повинен погашати за рахунок експортної валютної виручки без її зарахування на рахунки резидента в уповноваженому банку (якщо така умова передбачена договором);
• в графі 9 ставиться символ Х, якщо договір передбачає валютну обмовку;
• в графі 10 указується код терміну погашення кредиту (позики), якщо кредитний договір передбачає одноразову залучення або надання коштів резидентом;
• в графі 11 указується сума траншу, якщо кредитний договір передбачає в рамках кредитної лінії надання грошових коштів у формі одноразово наданих часткою кредиту (позики);
• в графі 12 указується код терміну погашення траншу;
• в розділі 4 обох форм зазначаються відомості про дозволи, виданих для здійснення валютних операцій за контрактом (кредитним договором). Розділ 4 заповнюється тільки при наявності таких дозволів;
• розділ 5 заповнюється:
  • при переоформленні паспорта угоди;
  • при перекладі контракту (кредитного договору) на розрахункове обслуговування в інший банк;
  • при наявності паспорта угоди, оформленого до 18 червня 2004 року (п. 3-7 Порядку заповнення паспорта угоди, затвердженого Інструкцією Банку Росії від 15 червня 2004 № 117-І).

У листі 2 вказуються додаткові відомості:

• про зовнішньоторговельному контракті - форма 1 паспорта угоди;
• про кредитному договорі - форма 2 паспорта угоди.

Лист 2 паспорта угоди за формою 1 заповнюється, якщо зовнішньоторговельний контракт укладено на імпорт або експорт товарів.

Лист 2 не заповнюється, якщо за зовнішньоторговельним контрактом проводиться виконання робіт, надання послуг, передача інформації або результатів інтелектуальної діяльності.

• У пункті 6.1 слід описати умови про терміни і порядок розрахунків за контрактом.
• У пункті 6.2 вказується одне із значень:
  • 0000 - якщо резиденту надано комерційний кредит у вигляді повної передоплати (при експорті) або відстрочка платежу в розмірі 100% (при імпорті);
  • nnnn - кількість календарних днів від дати випуску митницею товарів при експорті до дати зарахування грошових коштів на рахунок резидента (відстрочка платежу) або кількість календарних днів від дати оплати резидентом до дати ввезення товарів (передоплата). Якщо термін перевищує три роки, в пункті вказується СВТР;
  • НДАН - якщо резидент не має даних, необхідними для визначення терміну надходження (повернення) від нерезидентів коштів.

Лист 2 паспорта угоди за формою 2 включає в себе відомості про умови виконання кредитного договору:

• графік платежів;
• суму заборгованості за основним боргом і т. д.

Цей лист заповнюється відповідно до затребуваними відомостями в заголовках граф (п. 10 Порядку заповнення, затвердженого Інструкцією Банку Росії від 15 червня 2004 № 117-І).

Листи 1 і 2 паспорта угоди підписуються і завіряються двома особами, наділеними правом першого та другого підпису в організації (генеральний директор, головний бухгалтер організації). При відсутності посади, в обов'язки якої входить ведення бухобліку, підписати паспорт угоди може лише керівник організації.

Організація повинна докласти до паспорту угоди відбиток своєї друку (п. 9 і 11 Порядку заповнення паспорта угоди і пункту 3.8 Інструкції Банку Росії від 15 червня 2004 № 117-І).

Інші відомості в паспорті угоди вказує відповідальний співробітник банку, в тому числі:

• в рядку Паспорт угоди від ... № ..., в якій прописується дата підписання банком паспорта угоди і його номер (п. 2 Порядку заповнення паспорта угоди, затвердженого Інструкцією Банку Росії від 15 червня 2004 № 117-І).

Банк повинен перевірити паспорт угоди та інші документи протягом трьох робочих днів з дати їх подання (про дату подання свідчить відмітка).

Якщо паспорт угоди був заповнений правильно, співробітник банку завершує його оформлення:

• підписує;
• завіряє печаткою обидва примірники паспорта угоди.

Один примірник і копії інших документів залишаються в банку. Другий примірник повертається організації (п. 3.10 і 3.11 Інструкції Банку Росії від 15 червня 2004 № 117-І).

Банк має право відмовити організації в оформленні паспорта угоди, якщо:

• дані, прописані в зовнішньоторговельному контракті (кредитному договорі), не відповідають даним, зазначеним у паспорті угоди;
• паспорт угоди оформлений організацією з порушенням вимог;
• організація не представила в банк всі необхідні підтверджуючі документи до паспорту угоди (п. 3.12 Інструкції Банку Росії від 15 червня 2004 № 117-І).

Банк не може відмовитися від оформлення паспорта угоди, якщо резидент порушив термін подачі документів (п. 5 інформаційного листа Банку Росії від 31 грудня 2004 № 30).

У разі відмови банк повинен повернути документи організації протягом трьох робочих днів з моменту отримання (п. 3.13 Інструкції Банку Росії від 15 червня 2004 № 117-І).

Якщо після надання банку документів організація виробляє в контракті (кредитному договорі) зміни, що зачіпають відомості, зазначені в паспорті угоди (наприклад, ціна), то паспорт угоди доведеться переоформити.

Для переоформлення в банк слід надати:

• два примірника паспорта угоди, заповненого з урахуванням змін в контракті або кредитному договорі (в частині, що заповнюється організацією);
• додаткову угоду до контракту (кредитним договором);
• дозвіл на здійснення валютних операцій через рахунки в банку за кордоном (якщо через зміни в контракті (кредитному договорі) такий дозвіл необхідно);
• інші документи, зазначені в ч. 4 ст. 23 Закону від 10 грудня 2003 № 173-ФЗ, і необхідні для переоформлення паспорта угоди (п. 3.15 Інструкції Банку Росії від 15 червня 2004 № 117-І).

Ці документи повинні бути надані в банк не пізніше (в залежності від того, що настане раніше):

• дня проведення наступної валютної операції за контрактом (кредитним договором);
• не пізніше чергового строку подання в банк підтверджуючих документів та інформації відповідно до Положення Банку Росії від 1 червня 2004 № 258-П (п. 3.15.1 Інструкції Банку Росії від 15 червня 2004 № 117-І).

При переоформленні паспорт угоди заповнюється так само, як і в початковому варіанті (п. 3.16 Інструкції Банку Росії від 15 червня 2004 № 117-І).

Росфіннагляд може оштрафувати організацію, якщо вона порушила правила оформлення паспорта угоди:

• організацію - на 40 000-50 000 рублів;
• керівника організації, головного бухгалтера - на 4000-5000 рублів (ч. 6 ст. 15.25 та ст. 23.60 Кодексу РФ про адміністративні правопорушення).

Термін дії паспорта угоди обмежений.

Банк може закрити паспорт угоди, якщо:

• організація представила в банк письмову заяву про закриття паспорта угоди в зв'язку з переведенням контракту (кредитного договору) на розрахункове обслуговування в інший уповноважений банк;
• організація представила письмову заяву про закриття паспорта угоди в зв'язку з виконанням сторонами всіх зобов'язань або їх припиненням з підстав, передбачених статтями 407 -419 ГК РФ. Разом із заявою необхідно подати документи, що підтверджують припинення зобов'язань;
• минув 180 календарних днів, наступних за вказаною в паспорті угоди датою завершення зобов'язань за контрактом / кредитним договором (п. 3.18 Інструкції Банку Росії від 15 червня 2004 № 117-І).

Оскільки законодавство не передбачає спеціальних форм заяв про закриття паспорта угоди, організація складає їх в довільній формі (якщо обслуговуючий банк не має своєї уніфікованої форми).

У заяві про закриття паспорта угоди слід вказати обов'язкові реквізити, передбачені вимогами п. 4.2 Інструкції Банку Росії від 15 червня 2004 № 117-І.