Аудит обліку банківських операцій
Основною метою перевірки банківських операцій є:
- Визначення числа відкритих рахунків, а також законність операцій на них;
- Проведення перевірки своєчасності та достовірності операцій, пов'язаних з надходженням і списанням коштів;
- Пояснення придбання кредитів і позик, їх цільове використання та своєчасність погашення;
- Дотримання положення розрахункової і платіжної дисципліни.
При перевірці банківських операцій за кожним рахунком відбувається перевірка залишків за виписками банку і за обліковими регістрами, а також обороти і залишки по рахунках.
У ситуації кількісних розбіжностей визначаються їх причини. аудит банківських операцій реалізується за допомогою детального дослідження виписок з доданими до них документами, які є виправдувальними.
зауваження 1
Важливо відзначити, що аудитор визначає законність банківських операцій, присутність договорів, які існують між підприємствами, відсутність безтоварних рахунків і багато іншого.
Нічого не зрозуміло?
Спробуй звернутися за допомогою до викладачів
При проведенні перевірки матеріальних засобів, які надійшли на рахунки, необхідно визначити достовірність їх обліку, а також повноту зарахування. Перераховану покупцями виручку необхідно звіряти з записами в облікових регістрах.
Основне увага необхідно приділяти повноті та своєчасності оприбуткування в касу отриманих з банку готівки. Перевіряється правильність кореспонденції рахунків по списанню матеріальних засобів і законність віднесення на витрати виробництва окремих видів витрат.
Специфіка банківського аудиту
визначення 1
Банківський аудит є перевіркою положення фінансової та господарської діяльності банку. Головне завдання банківського аудиту полягає в придбанні укладення про матеріальне становище банку, що перевіряється, його прибутковості, ліквідності, а також рівня ризику банківських операцій.
Банківський аудит включає в себе два види перевірки:
- Перевірка правильно складених звітів згідно з національними законами, нормативними актами та положеннями;
- Детальна ревізія і аналіз комерційних і індивідуальних угод для забезпечення того, щоб матеріальні звіти включали в себе реальне і поточне положення справ банку та підсумки його операцій.
Іншим завданням аудиторської перевірки банку є оцінка фінансових звітів. При виконанні своїх функцій незалежні аудитори банку беруть до уваги чинники, які безпосередньо пов'язані з ризиками, що стосуються банківського сектора, а також деякі особливості діяльності банків, як:
- Реалізація банками позабалансових операцій, а також тих, які не відображаються у формі бухгалтерських проводок;
- Дотримання діяльності банків державними органами і нормативними вимогами.
При аудиторській перевірці необхідно брати до уваги такі особливості:
- Банки зберігають величезні обсяги матеріальних засобів і інших високоліквідних інструментів;
- Банки беруть безпосередню участь в значних обсягах самих різних операцій (угод) як по числу, так і за вартістю. Для цього необхідні досить непрості системи ведення обліку та здійснення внутрішнього контролю, а також активне застосування комп'ютерних систем для обробки інформації;
- Аудиторам необхідно приділяти основну увагу тому, що матеріальні активи можуть бути «ослабленими»;
- Банки зазвичай мають досить велику географічну мережу. Це призводить до значної децентралізації повноважень і облікових і контрольних функцій.
<
