Податки в Європі: які зміни чекають платників податків ЄС → Іммігрант Інвест

1. Що не влаштовує Єврокомісію?
2. Зміни в податках Євросоюзу в 2016 році
3. Податки в Великобританії можуть бути знижені
4. Податки на Мальті поки залишаються колишніми
5. Податки в Швейцарії можуть збільшитися
6. Чи буде обмін податковою інформацією в Росії?

Податки - це справжній камінь спотикання для Євросоюзу. І останні юридичні претензії Єврокомісії до компанії Apple, зареєстрованої в Ірландії, тільки підтверджують цю тезу.

На думку ЄС, Apple недоплатила в ірландський бюджет 13 млрд. Дол. Податків тільки за рахунок податкових пільг, які надає уряд Ірландії.

Аналогічні випадки були в Нідерландах і Люксембурзі з компаніями Starbucks і Fiat Chrysler. Зараз Єврокомісія всерйоз взялася за реформу податкового законодавства, мета якої - зрівняти права платників податків.

Що не влаштовує Єврокомісію?

Цілі європейського уряду і бізнесменів докорінно розходяться. Єврокомісія прагне стандартизувати податкові ставки і змусити бізнес платити податки там, де він заробляє гроші. Бізнесмени прагнуть до зворотного: мінімізувати податкові витрати і платити податки в тих країнах, де менше ставки.

В даний момент країни ЄС самостійно визначають розмір ставки корпоративного податку, так як це їх суверенне право. Остання спроба ввести єдиний корпоративний податок в Європі була проведена в 2011 році, проте тоді Великобританія і Ірландія були проти. Зараз Єврокомісія розглядає можливість повторного рівняння податкової ставки для всієї Європи без винятків.

Зміни в податках Євросоюзу в 2016 році

У році, що минає Єврокомісія затвердила обмеження на додавання до витрат відсотків, що перевищують 30% від EBITDA або 1 млн. Євро. Витрати за відсотками, що перевищили дані ліміти, будуть перенесені на наступні звітні періоди. Правда, в силу дана вимога має вступити не пізніше 1 січня 2024 року.

З метою боротьби з «податковими ухильниками» в ЄС ввели оподаткування різниці між ринковою та податкової цінами активів при їх передачі в іншу юрисдикцію:

• якщо змінилася податкова резиденція компанії
• якщо активи головного офісу були переведені постійного представництва (або навпаки), що знаходиться в державі - члені ЄС або в державі за межами ЄС
• при перенесенні діяльності, здійснюваної постійним представництвом, з країни-учасниці ЄС

Держави Євросоюзу, на чию користь переведені активи, зобов'язані приймати їх ринкову ціну, встановлену країною-учасницею ЄС, з якої відбувається передача активів, в якості вихідного значення для задач оподаткування. Нововведення має запрацювати не пізніше 2020 року.

Ще одна інновація стосується введення оподаткування на доходи і надходження від продажу акцій в компаніях з низькоподаткових юрисдикцій, які розташовані за межами Євросоюзу. Такими юрисдикціями вважають країни, де рівень податків на 40% нижче, ніж у відповідній країні ЄС.

Податки в Великобританії можуть бути знижені

Влітку 2016 року у Великій Британії пройшов референдум Brexit про вихід з ЄС. Багато в чому він був пов'язаний невдоволенням британських платників податків політикою Євросоюзу в сфері податкового законодавства. Зараз податкова система Великобританії передбачає гнучку систему пільг, яка і залучає бізнес. У підсумку багато німецькі, французькі і т.д. компанії реєструються в Лондоні.

Багато експертів зараз говорять про те, що вихід Британії з ЄС буде суто юридичним, так як економічні зв'язки острова і континенту надзвичайно тісні. У Лондоні готові запропонувати Брюсселю свої умови партнерства, адже в разі виходу Британії з ЄС виникає проблема статусу британців в Європі.

На думку експертів, якщо європейський уряд не погодиться на умови британського, Великобританія готова ввести 10-відсоткову ставку корпоративного податку. Це найнижчий показник в Європі! Якщо це станеться, більшість континентальних компаній переїдуть до Лондона, що значно вдарить по бюджету Євросоюзу.

Податки на Мальті поки залишаються колишніми

Ще один «бунтар» Євросоюзу, який не погоджується з європейської податкової «зрівнялівкою» - Мальта. Це ще одна острівна країна, куди континентальний бізнес йде від високих податків. І мальтійському уряду абсолютно не хочеться міняти ситуацію, адже вигідна податкова система Мальти - один з основних джерел наповнення бюджету, поряд з програмою отримання громадянства за інвестиції.

Офіційно корпоративний податок на Мальті для компаній становить 35%. Однак існує гнучка система повернення податку за підсумками минулого звітного періоду. Найчастіше повернення становить до 6/7 сплаченого податку. І таким чином, сам податок становить лише 5%.

Нещодавно Єврокомісія запропонувала ввести консолідовану базу корпоративного податку, зрівнявши ставку для всіх країн ЄС. Однак для того, щоб рішення було прийнято, потрібно схвалення всіх членів Євросоюзу, а поки що цієї ідеї, крім Мальти, пручаються Нідерланди і Люксембург, де також зацікавлені в залученні якомога більшої кількості платників податків. Поки спротив не зламано, можна стверджувати, що Мальта поряд з Кіпром залишається найбільш сприятливою резиденцією для бізнесу в Європі.

Податки в Швейцарії можуть збільшитися

Швейцарський уряд, як заявляє федеральний радник Улі Маурер, стоїть на порозі вже 3-го етапу корпоративних податкових реформ. Мета нововведень - зберегти привабливість податкової системи Швейцарії для великого бізнесу і при цьому привести її до відповідності міжнародним стандартам.

Проблема в тиску, який чинить міжнародне співтовариство. Зараз в Швейцарії діють знижені ставки для холдингів, компаній доміцільного, змішаного типу, що мають іноземні доходи. Це привертає в країну бізнесменів, а їх податкові виплати досягають 50% податкових надходжень до держбюджету.

Під тиском ЄС Швейцарія вже в грудні нинішнього року готова розглянути скасування пільгових ставок. У самій країні знаходиться багато опонентів цього рішення. На їхню думку, нововведення призведе до відтоку інвесторів. Визнаючи очевидність цих висновків, уряд Швейцарії готує нові пільги, які компенсують збитки компаній.

Зокрема, будуть введені пільги для інвесторів, що працюють в сферах наукових досліджень і розробок. На рівні кантонів планується знизити податки на прибуток до наступних розмірів:

• Цюріх - 18.2%
• По - 13.8%
• Женева - 13.5%
• Люцерн - 12.3%
• Цуг - 12%

Однак експерти вже зараз сходяться на думці, що ці інновації лише частково компенсують втрати бізнесу від скасування корпоративних пільг. Що ж стосується програми оформлення ВНЖ в Швейцарії , Що передбачає сплату аккордного податку, то в ній умови залишаються стабільними.

Чи буде обмін податковою інформацією в Росії?

До речі, на думку окремих експертів, що наробив багато шуму автоматичний обмін інформацією ОЕСР, в Росії може взагалі не заробити, так як на даний момент РФ не підписала ще жодної угоди про автоматичне обмін податковою інформацією. Безумовно, це не означає, що вони не будуть підписані зовсім. Однак для порівняння вже зараз Великобританія, Франція, Іспанія, Чехія, Ірландія, Люксембург підписали по 45 таких угод.

Тим часом, Росія ще в липні 2015 року підписала з 84 країнами Багатостороння угода компетентних органів про автоматичне обміні ( «Угода про обмін») і Єдиний стандарт обміну фінансовою інформацією ( «Єдиний стандарт»). Однак поки що ні з однією з цих держав у РФ немає конкретних взаємних домовленостей. За ідеєю, обмін інформацією повинен початися з 2018 року.

У нашому блозі ми інформуємо про податкові зміни в країнах Європи і Карибського басейну. Підписуйтесь на оновлення і першими дізнаєтесь про законопроекти, які можуть бути прийняті найближчим часом, і затверджених законах у сфері оподаткування. Володіючи інформацією, ви зможете зіграти на випередження і вибрати кращий шлях для оптимізації податків вашого підприємства.